Inleiding

De bestuursrapportage is een boekwerk waarin het college tussentijds financiële verantwoording aan uw raad aflegt. In de bestuursrapportage worden alleen financiële afwijkingen (voor- en nadelen) toegelicht. Ook het anders inzetten van middelen wordt toegelicht in de bestuursrapportage. In dit boekwerk vindt geen toelichting plaats van vertragingen of afwijkingen in het beleid.

De kadernota en de begroting hebben financieel als doel het bepalen van het budget voor een bepaald jaar. De bijstelling van budgetten vindt plaats via twee tussentijdse rapportages.  De wijzigingen vanuit deze rapportage voor 2026 die ook betrekking hebben op volgende jaren worden betrokken bij de kadernota 2028-2031 en/of de 1e tussentijdse rapportage 2027. 

In deze rapportage wordt eerst ingegaan op de financiële gevolgen voor het resultaat van het lopend boekjaar. 

Met het overzicht van het verloop van de reserve vrije bestedingsruimte en van de post onvoorzien worden deze onderdelen nader toegelicht. De mutaties moeten door uw raad goedgekeurd worden.

Daarna wordt ingegaan op de mutaties per programma. De afwijkingen boven de € 50.000 worden per programma en per onderwerp toegelicht. In bijlage 1 is in een overzicht weergegeven welke posten budgettair neutraal  of kleiner dan € 50.000 zijn. Tot slot wordt in bijlage 2 een overzicht gegeven van de investeringen en projecten die kunnen worden afgesloten of waarvan het nodig is het krediet aan te passen.

De stand van de begroting 2026 is als volgt:

De tweede tussentijdse rapportage heeft een voordelig resultaat van € 117.955,-. Dit is inclusief het effect van de Septembercirculaire 2026.

Het voorstel is dit voordelige resultaat van € 117.955 en ook en het nadelige resultaat bij de start van de begroting van € 307.431,-  te verrekenen met de reserve Vrije bestedingsruimte. Dit is ook zo verwerkt in het overzicht van het verloop van de reserve Vrije bestedingsruimte.

In de jaarrekening 2025 is door het college geen goedkeurende rechtmatigheidsverklaring afgegeven.

In hoofdstuk 3 van de financiële verordening zijn de spelregels omtrent het afleggen van verantwoording inzake de rechtmatigheid uitgewerkt. De verantwoordingsgrens 2026 is 2% en bedraagt daarmee op basis van de oorspronkelijke begroting € 1.072.000. 

De definitieve rechtmatigheidsverantwoording over het boekjaar 2026 wordt door het college opgenomen in de jaarrekening 2026.

3 Criteria bepalen het oordeel van de rechtmatigheidsverantwoording. Hieronder wordt per criterium de stand van zaken per 1 september 2026 gegeven:

Begrotingscriterium (totale overschrijding € 0)
De op dit moment bekende ontwikkelingen binnen de programma’s en investeringen zijn in deze tussentijdse rapportage verwerkt. Op basis van de huidige inzichten worden derhalve geen begrotingsoverschrijdingen verwacht. Dit biedt echter geen 100% zekerheid voor de resterende maanden van het jaar, gezien zich altijd onverwachte ontwikkelingen kunnen voordoen die nu nog niet bekend zijn.

Voorwaardencriterium (totale overschrijding € 604.000)
Er zijn uit de controle 10 overschrijdingen van de Europese aanbestedingsdrempel voor diensten geconstateerd. De totale overschrijding van de Europese aanbestedingsdrempel per 1 september 2026 bedraagt € 604.000. Van de overschrijdingen betreffen 9 van de 10 doorlopende casussen uit eerdere jaren, deels al aangekondigd bij de jaarrekening 2025. Bij de aankomende jaarrekening wordt bekeken of bij doorlopende casussen in één keer de onrechtmatigheid kan worden verantwoord, ook op advies van de accountant.

Misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium (totale overschrijding € 0)

Conclusie

Op basis van de huidige stand van zaken is de verwachting dat we als college geen goedkeurende rechtmatigheidsverklaring kunnen afgeven bij de jaarrekening 2026, omdat de geconstateerde fouten boven de tolerantiegrens komen.