Reserves en voorzieningen

Overzicht van reserves en voorzieningen

Reserves

Terug naar navigatie - Overzicht van reserves en voorzieningen - Reserves
Bedragen x €1.000
Reserves Balanswaarde 01/01/2025 Toevoegingen Vrijgevallen bedragen Onttrekkingen Aanwending Balanswaarde 31/12/2025
Algemene reserves
Algemene reserve grondexploitatie 1.822 0 0 231 0 1.591
Reserve vrije bestedingsruimte 6.749 1.408 0 2.373 0 5.784
Algemene reserve 3.000 0 0 0 0 3.000
Totaal Algemene reserves 11.571 1.408 0 2.604 0 10.375
Bestemmingsreserves
Reserve centrumontwikkeling Son en Breugel 373 0 0 116 0 257
Reserve projectmatig werken 56 0 0 0 0 56
Reserve infrastructurele werken Ekkersrijt 2.492 327 0 0 0 2.819
Reserve uitvoering groenbeleidsplan 43 0 0 0 0 43
Reserve natuur en landschap 476 0 0 0 0 476
Reserve duurzaamheid 348 0 0 27 0 321
Reserve reststroken 126 40 0 25 0 141
Reserve vluchtelingen 2.561 0 0 40 0 2.521
Wet reserve toekomst pensioenen 193 0 0 193 0 0
Totaal Bestemmingsreserves 6.668 367 0 401 0 6.635
Dekkingsreserves
Reserve nieuwbouw sporthal 2.759 0 0 99 0 2.660
Reserve nieuwbouw brandweerkazerne + werf 2.258 0 0 78 0 2.181
Reserve dak Emiliusschool 218 0 0 17 0 201
Reserve Vijverbergschool 50 0 0 10 0 40
Reserve optimalisatie sportpark SBC 340 0 0 38 0 302
Reserve verledden 1.849 0 0 113 0 1.736
Reserve parkeren Centrum Son 568 0 0 0 0 568
Reserve renovatie kunstgrasvelden 605 0 0 101 0 504
Reserve slowlane Ekkersrijt 131 0 0 1 0 130
Reserve fietsoversteek Bestseweg 113 0 0 6 0 107
Reserve gemeentehuis losse werkplekinrichting 71 0 0 35 0 35
Reserve nieuwbouw sporthal De Bongerd 180 0 0 5 0 176
Reserve ruysdaelstraat kst omgeving school 27 0 0 1 0 26
Reserve aankoop units bibliotheek 21 0 0 0 0 21
Dekkingsreserve losse inrichting Dommelhuis 543 71 0 123 0 491
Dekkingsreserve Dommelhuis technische installaties en tribunes 2.314 45 0 180 0 2.179
Dekkingsreserve renovatie De Boerderij 442 4 0 19 0 426
Dekkingsreserve De Bongerd losse inrichting 61 0 0 -166 0 227
Dekkingsreserve technische installaties De Bongerd 1.422 0 0 0 0 1.422
Dekkingsreserve bouwkosten De Bongerd 2.867 0 0 166 0 2.701
Dekkingsreserve Dommelhuis nazorg en restpunten 184 0 0 5 0 179
Totaal Dekkingsreserves 17.022 120 0 830 0 16.313
Totaal reserves 35.262 1.895 0 3.834 0 33.322

Voorzieningen

Terug naar navigatie - Overzicht van reserves en voorzieningen - Voorzieningen
Bedragen x €1.000
Voorzieningen Balanswaarde 01/01/2025 Toevoegingen Vrijgevallen bedragen Onttrekkingen Aanwending Balanswaarde 31/12/2025
Voorzieningen verplichtingen, verliezen en risico's
Voorziening pensioenen bestuurders 1.655 758 0 0 23 2.389
Voorziening verlofsparen 185 121 0 0 0 306
Voorziening wachtgeld bestuurders 281 0 0 0 181 100
Totaal Voorzieningen verplichtingen, verliezen en risico's 2.120 879 0 0 204 2.795
Voorzieningen onderhoud en egalisatie
Voorziening onderhoud gebouwen 909 339 0 0 79 1.169
Totaal Voorzieningen onderhoud en egalisatie 909 339 0 0 79 1.169
Voorzieningen door derden beklemde middelen
Voorziening riolering 2.066 0 15 0 0 2.051
Voorziening afval 205 264 0 0 0 469
Voorziening afgesloten complexen grondexploitaties 112 0 0 0 0 112
Totaal Voorzieningen door derden beklemde middelen 2.384 264 15 0 0 2.632
Totaal voorzieningen 5.413 1.482 15 0 283 6.597

Toelichting op de reserves

Reserves

Terug naar navigatie - Toelichting op de reserves - Reserves

De reserves vallen uiteen in algemene reserves, bestemmingsreserves en dekkingsreserves.

Algemene reserves fungeren als buffer, voor het opvangen van verliezen van algemene aard. Bestemmingsreserves daarentegen zijn gevormd voor een specifiek doel. Dekkingsreserves staan ter dekking van de afschrijvingslasten van enkele grote projecten/ investeringen.

Terug naar navigatie - Toelichting op de reserves - Reserve vrije bestedingsruimte
De reserve vrije bestedingsruimte is bedoeld voor het opvangen van jaarrekeningtekorten of andere financiële tegenvallers. Hierin wordt het niet bestemde resultaat van de jaarrekening gestort. Deze middelen kan de raad inzetten voor het overbruggen van incidentele tekorten.
 

De toevoegingen betreffen:

  • Resultaatbestemming 2024 resultaat na 2e berap € 710.655,-
  • Resultaatbestemming 2024 planmatig onderhoud Combigebouw € 85.000,-
  • Resultaatbestemming 2024 planmatig onderhoud cultureel erfgoed € 29.200,-
  • Resultaatbestemming 2024 opstellen meerjarenonderhoudsplan civiele kunstwerken € 9.950,-
  • Resultaatbestemming 2024 resultaat jaarrekening 2024 en 2e berap € 572.860,-.

Onttrekkingen betreffen:
  • Onttrekken begrotingssaldo € 1.054.134,-
  • Resultaat 1e bestuursrapportage 2025 € 857.127,-
  • Ontwikkelvisie Breeakker € 200.000,-
  • Resultaatbestemming 2024 omgevingswet € 127.798,-
  • Resultaatbestemming 2024 organisatieontwikkeling € 37.084,-
  • Resultaatbestemming 2024 planmatig onderhoud Combigebouw € 85.000,-
  • Amendement verkeersveiligheid € 2.040,-
  • Opstellen MJOP civiele kunstwerken € 9.500,-.

Terug naar navigatie - Toelichting op de reserves - Reserve algemene risicovoorziening
De algemene reserve heeft als functie afdekking van bestaande en toekomstige risico’s. Het gaat dan om risico’s waarvoor geen voorziening kan worden gevormd, omdat geen inschatting gemaakt kan worden van het bedrag van de schade of verlies dat ermee gemoeid kan zijn. Voor verder toelichting over deze reserve verwijzen wij u naar de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. 
 
De minimum omvang is € 2.500.000,-. Deze reserve is onderdeel van de incidentele weerstandscapaciteit en de gewenste omvang is bepaald op 10% van de structurele algemene uitkering uit gemeentefonds en wordt afgerond naar boven op een veelvoud van € 500.000,-. 
Terug naar navigatie - Toelichting op de reserves - Reserve projectmatig werken

Deze reserve is bedoeld om verdere concrete invulling te kunnen geven aan het concept “projectmatig werken”. Bij de meerjarenbegroting 2026-2029 heeft uw raad besloten via een amendement om deze reserve te laten vervallen en het restant toe te voegen aan de reserve vrije bestedingsruimte. In 2026 wordt dit geëffectueerd.

Terug naar navigatie - Toelichting op de reserves - Reserve infrastructurele werken Ekkersrijt

Deze reserve dient voor het bekostigen van toekomstige infrastructurele ontwikkelingen. Deze reserve dient onder andere voor infrastructurele werken zoals het aanleggen van ontbrekende schakels in het fietsnetwerk op Ekkersrijt en voor de tweede ontsluiting van Ekkersrijt op het hoofdwegennet.

De toevoegingen betreffen:

  • Storting groeipad € 77.438,-
  • Verbetering bereikbaarheid regio € 250.000,-.
Terug naar navigatie - Toelichting op de reserves - Reserve uitvoering groenbeleidsplan
Onze gemeente heeft een bijzonder groene uitstraling. Deze groene identiteit vinden we belangrijk en de grote waarde van de omringende natuur willen we bewaken en waar mogelijk versterken. Om dit te kunnen doen is een groenbeleidsplan gemaakt met daaraan gekoppeld een uitvoeringsprogramma. Het uitvoeringsprogramma van het groenbeleidsplan heeft een doorlooptijd van 10 jaar. Voor uitvoering van dit programma is een reserve uitvoering groenbeleidsplan gevormd. Hiervan zijn tot dusver diverse groenomvormingen in lijn met het beleidsplan uitgevoerd.
 
Terug naar navigatie - Toelichting op de reserves - Toelichting reserve natuur en landschap

Deze reserve is in 2021 gevormd vanuit de reserve natuurcompensatie, reserve bosbeheer en de algemene reserve vrije bestedingsruimte. Het doel is de vorming van robuuste natuur- en landschapsontwikkelingen en het vergroten van de biodiversiteit. Deze doelen zullen worden behaald door het verwerven van gronden die van belang zijn voor de ontwikkeling van natuur en landschap. Vervolgens worden de gronden ook daadwerkelijk ingericht als natuur.

 

Terug naar navigatie - Toelichting op de reserves - toelichting reserve reststroken

Deze reserve is in 2022 gevormd vanuit de resultaatbestemming van de jaarrekening 2021 voor € 126.216,-. Het doel van de reserve reststroken is het bekostigen van toekomstige nadelen vanuit het reststrokenproject.

Daarnaast wordt de reserve ingezet om de toekomstige voordelen en nadelen te egaliseren voor het netcongestie project.

De toevoeging van €  39.710,- betreft de resultaatbestemming 2024.

De onttrekking van € 25.000,- betreft de inhuur van personeel verkoop openbaar groen

Terug naar navigatie - Toelichting op de reserves - Toelichting wet reserve toekomst pensioenen

De wethouderspensioenen worden op 1 januari 2028 overgedragen aan het ABP. Gelet op deze ontwikkeling moest nu reeds € 708.000,- extra in de voorziening wethouderspensioenen gestort worden (zie het overzicht bij deze voorziening). Door nu het beschikbare bedrag van deze reserve (€ 192.733,-) uit deze reserve te onttrekken leidt dat nu tot een minder nadelig effect voor de jaarstukken 2025. 

Dekkingsreserves

Terug naar navigatie - Toelichting op de reserves - Dekkingsreserves

Onderstaande dekkingsreserves zijn gevormd ter dekking van de kapitaallasten van de genoemde investeringen. Hiervoor hebben we geen aparte toelichting opgenomen. De onttrekkingen zijn gedaan ter dekking van de afschrijvingskosten van genoemde projecten of investeringen.

  • Reserve nieuwbouw sporthal
  • Reserve renovatie de Bongerd
  • Reserve nieuwbouw brandweerkazerne + werf
  • Reserve dak Emiliusschool
  • Reserve Vijverbergschool
  • Reserve optimalisatie sportpark SBC
  • Reserve verledden
  • Reserve parkeren centrum Son
  • Reserve renovatie kunstgrasvelden SBC
  • Reserve slowlane Ekkersrijt
  • Reserve fietsoversteek Bestseweg
  • Reserve gemeentehuis losse werkplekinrichting
  • Reserve nieuwbouw sporthal de Bongerd
  • Reserve ruysdaelstraat kst omgeving school
  • Reserve aankoop units Bibliotheek
  • Reserve losse inrichting Dommelhuis
  • Reserve Dommelhuis techn install en tribunes
  • Reserve renovatie de Boerderij
  • Reserve de Bongerd losse inrichting
  • Reserve de Bongerd techn install
  • Reserve de Bongerd bouwkosten
  • Reserve Dommelhuis nazorg en restpunten.

Toelichting op de voorzieningen

Terug naar navigatie - Toelichting op de voorzieningen - Voorziening pensioenoverdracht wethouders

De commissie BBV heeft in december 2025 een stellige uitspraak gedaan waarbij de pensioenen qua waardering gelijk worden gesteld aan de prognose van het uitgevoerde onderzoek (benodigd vermogen op 1 januari 2025 op basis van inkoop Wtp bij ABP) en rekening te houden met de verplichtingen over 2025. Dit bedrag dient jaarlijks herzien te worden tot het moment van overdracht aan het ABP welke momenteel voorzien is op 1 januari 2028. De voorziening in deze jaarrekening is op basis van deze stellige uitspraak gewaardeerd. 

Als gevolg van deze jaarlijkse herziening is het mogelijk dat de benodigde bedragen voor de waardeoverdracht naar het ABP per 1 januari 2025 fluctueren. De omvang van de voorziening wordt bijvoorbeeld bepaald door de hoogte van de rente. Een hogere rente betekent een lagere benodigde voorziening hetgeen zorgt voor een vrijval uit de voorziening. Een lagere rente heeft een tegenovergesteld effect.

Op basis van een onderzoek waar wij in 2025 aan mee hebben gedaan is gebleken dat onze huidige voorziening op 2 aspecten te laag is. Ook het partnerpensioen zal overgedragen moeten worden aan het ABP en het ABP rekent met een dekkingsgraad. Deze dekkingsgraad was ten tijde van het onderzoek 15,2% hoger dan onze 100% dekking. Vanwege deze 2 aanpassingen hebben we nu een forse extra storting in deze voorziening moeten doen. Het gaat om een bedrag van € 708.000,- die bovenop de reguliere storting van € 50.000,- is gedaan. De onttrekking van € 23.000,- heeft betrekking op de uitbetaalde pensioenen aan ex-wethouders in 2025.

De extra storting van € 708.000,- heeft niet in volle omvang een negatief effect op het jaarrekeningresultaat 2025. Dit omdat het bedrag wat in de reserve Wet toekomst pensioenen zat (€ 193.000,-) als dekking is ingezet. 

Terug naar navigatie - Toelichting op de voorzieningen - Voorziening onderhoud gebouwen

In 2025 is het meerjarenonderhoudsplan (MJOP) gebouwen geactualiseerd. Op basis van het MJOP vinden de toevoegingen en aanwendingen plaats in de voorziening gebouwen.

De toevoegingen betreffen;

  • Jaarlijkse toevoeging conform begroting € 276.000,- 
  • Spuk Sport € 8.467,-
  • Storting onderhoud combigebouw € 55.000,- .

De aanwending betreft onderhoud diverse gebouwen € 79.370,-.