Op 1 januari 2016 is de Wet modernisering Vpb-plicht overheidsondernemingen ingegaan. Met de Belastingdienst zijn we in 2021 tot een akkoord gekomen over de definitieve uitgangspunten voor Vpb.
In boekjaar 2023 is de voorlopige aanslag Vpb 2023 betaald en is er vermindering geweest voor 2020 van € 159.000,-.
Bij de rechtmatigheidsverantwoording vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. Financiële beheershandelingen, die ten grondslag liggen aan de baten en
lasten, alsmede de balansposten, dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en hiermee samenhangende programma’s (begrotingscriterium). Uitgangspunt is het niveau waarop de raad de budgetten in de begroting en bij investeringen geautoriseerd heeft. In de begroting zijn de bedragen voor de lasten en baten vermeld die door de raad zijn vastgesteld. Dit houdt in dat de financiële beheershandelingen dienen te passen binnen de begroting, waarbij het juiste programma, de juiste investering, het toereikend zijn van het begrotingsbedrag, alsmede het begrotingsjaar van belang zijn.
Als blijkt dat de gerealiseerde bedragen hoger zijn dan de, ook na de laatste begrotingswijziging, geraamde bedragen dan kan er sprake zijn van onrechtmatige uitgaven (begrotingsonrechtmatigheid) aangezien deze lasten buiten het budgetrecht van de raad tot stand zijn gekomen.
In deze jaarrekening neemt het college voor het eerst de rechtmatigheidsverantwoording op zoals o.a. toegelicht in het raadsvoorstel bij het actualiseren van de Financiële verordening. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd.
In hoofdstuk 3 van de gewijzigde Financiële verordening zijn daarvoor artikelen opgenomen. Deze artikelen zijn overgenomen uit de Modelverordening van de VNG van november 2022. Die Modelverordening is op zijn beurt weer gebaseerd op de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV. Op 20 november 2023 heeft de commissie BBV een Q&A rechtmatigheidsverantwoording gepubliceerd. De daarin gegeven antwoorden leiden tot verschillende interpretaties van hoe om te gaan met de begrotingsrechtmatigheid. Om duidelijkheid te krijgen over hoe we in deze jaarrekening invulling geven aan de begrotingsrechtmatigheid, hebben we deze werkwijze samen met het controleprotocol in februari 2024 aan uw raad voorgelegd.
De toets op rechtmatigheid richt zich op de beschikbare uitgavenbudgetten en de in werkelijkheid gedane uitgaven. Uit het overzicht baten en lasten op de voorgaande pagina’s, en hieronder gecomprimeerd weergegeven, blijkt dat er bij 1 programma een overschrijding op de lasten is.
| Programma | Begroting na wijziging 2023 | Realisatie 2023 | Afwijking budget 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Programma 1. Interne en externe dienstverlening | 12.794 | 12.888 | 94 | |
| Programma 2. Sociale leefomgeving | 29.055 | 28.227 | -828 | |
| Programma 3. Fysieke en veilige leefomgeving | 10.643 | 10.128 | -515 | |
| Programma 4. Economische en ruimtelijke ontwikkeling | 9.475 | 3.584 | -5.891 | |
| Resultaat | 61.967 | 54.827 | -7.139 | |
Op grond van de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023, de Financiële verordening gemeente Son en Breugel 2023 en de vastgestelde werkwijze begrotingsrechtmatigheid jaarrekening 2023 gemeente Son en Breugel is in onderstaande tabel het resterende saldo van de begrotingsonrechtmatigheden bepaald.
| Begrotingscriterium | Overschrijding | Waarvan acceptabel |
|---|---|---|
| Overschrijding lasten prgramma's: | ||
| Programma 1. Interne en externe dienstverlening | 94 | 94 |
| Subtotaal programma's | 94 | 94 |
| Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) | 0 | 0 |
| Totaal overschrijding | 94 | |
| Totaal overschrijdingen die passen binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee acceptabel zijn. | 94 | |
| Resterend saldo begrotingsonrechtmatigheden | 0 |
Programma 1 Interne en externe dienstverlening
De lastenoverschrijding betreft voornamelijk de overhead binnen dit programma. Alle over- en onderschrijdingen in de individuele programma’s geven per saldo geen overschrijding (zie Algemene toelichting en inleiding bij de programma’s).
Omdat de kostenoverschrijding op dit programma past binnen het bestaand beleid, maar niet in de tussentijdse rapportage verwerkt kon worden, betreft dit een acceptabele overschrijding. Conform de vastgestelde werkwijze heft een acceptabele overschrijding de begrotingsonrechtmatigheid op.
Overzicht van investeringen en projecten
In het overzicht van investeringen en projecten staan 3 kredieten met een budgetoverschrijding kleiner dan de rapporteringsgrens van € 50.000,-.
Daarnaast zijn er 2 kredieten met een budgetoverschrijding groter dan de rapporteringsgrens van € 50.000,-.
Omdat de kostenoverschrijding op deze kredieten passen binnen het bestaand beleid, maar niet in de tussentijdse rapportage verwerkt kon worden, betreft dit een acceptabele overschrijding. Conform de vastgestelde werkwijze heft een acceptabele overschrijding de begrotingsonrechtmatigheid op.
Voor de toelichting op de analyse overzicht van baten en lasten verwijzen wij naar de programma's. In ieder programma is na het onderdeel 'wat heeft het gekost?' een analyse opgenomen.
Er is in 2023 geen aanspraak gemaakt op de post onvoorzien.
| Beginstand onvoorzien | 80.000 |
|---|---|
| Stand na wijzigingen | 80.000 |
| Omschrijving | Baten | Lasten |
|---|---|---|
| Programma 1 Interne en externe dienstverlening | ||
| Vrijval voorziening wethouderspensioenen De voorziening (APPA) is in 2023 met € 192.733,- verlaagd als gevolg van de gestegen rekenrente, die wij wettelijk moeten hanteren. | 192.733 | |
| Storting voorziening verlofsparen Deze voorziening is in 2023 gevormd voor personeelsleden die het verlof gaan sparen. | 77.825 | |
| Bedragen kleiner of gelijk aan € 25.000 | 41.536 | |
| Programma 2 sociale leefomgeving | ||
| Opvang van Oekraïnse vluchtelingen Voor de opvang van Oekraïense vluchtelingen zijn kosten gemaakt, zoals voor huisvesting en leefgeld. Daarvoor hebben we rijksbijdrages ontvangen. | 3.155.593 | 1.080.257 |
| Verblijf en opvang Oekraïners Voor een gezin uit Oekraïne is jeugdzorg nodig. | 73.200 | |
| Brede spuk GALA De Brede SPUK-regeling is voor alle gemeenten beschikbaar gesteld voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis. | 55.017 | 47.542 |
| Bedragen kleiner of gelijk aan € 25.000 | 21.374 | |
| Programma 3 Fysieke en veilige leefomgeving | ||
| Uitvoeringsplan verkeer Dit zijn kosten voor het opstellen van het uitvoeringsplan verkeer. | 50.087 | |
| Verkeersveiligheid Via het amendement verkeersveiligheid zijn er kosten gemaakt voor de bevordering van verkeersveiligheid. | 32.631 | |
| Bedragen kleiner of gelijk aan € 25.000 | 25.000 | |
| Programma 4 Economische en ruimtelijke ontwikkeling | ||
| Anterieure overeenkomsten | 22.319 | 68.881 |
| Grondexploitatie Alle baten en lasten van de grondexploitatie zijn incidenteel van aard. | 1.621.064 | 990.887 |
| Verkoop reststroken Het saldo op het budget verkoop reststroken. | 261.142 | 96.984 |
| Omgevingswet Dit zijn kosten die gemaakt worden ter voorbereiding op de uitvoering van de omgevingswet. | 223.833 | |
| Subtotaal voor mutaties reserves | 5.332.868 | 2.805.037 |
| Mutaties reserves | ||
| Programma 1 Interne en externe dienstverlening | ||
| Onttrekking reserve vrije bestedingsruimte tbv resultaat meerjarenbegroting | 216.047 | |
| Onttrekking reserve vrije bestedingsruimte tbv resultaat 1e bestuursrapportage 2023 | 369.743 | |
| Onttrekking reserve vrije bestedingsruimte tbv resultaat 2e bestuursrapportage 2023 | 1.695.620 | |
| Resultaatbestemming groeipad infrastructurele werken in reserve infrastructurele werken Ekkersrijt | 141.342 | 141.342 |
| Resultaatbestemming groeipad centrumontwikkeling in reserve centrumontwikkeling Son en Breugel | 317.147 | 317.147 |
| Aanvulling algemene reserve vanuit reserve vrije bestedingsruimte | 500.000 | 500.000 |
| Onttrekking reserve I&A tbv actualiseren bijdrage Dienst Dommelvallei | 77.060 | |
| Bedragen kleiner of gelijk aan € 25.000 | 58.004 | |
| Programma 2 sociale leefomgeving | ||
| afwaardering activa renovatie sporthal Bongerd boksschool renovatie via reserve vrije bestedingsruimte | 78.801 | 78.801 |
| Onttrekking reserve vrije bestedingsruimte tbv vluchtelingen werk | 87.000 | |
| Onttrekking reserve vrije bestedingsruimte tbv sportakkoord | 45.456 | |
| Overheveling van reserve vrije bestedingsruimte naar reserve vluchtelingen | 1.148.275 | 1.148.275 |
| Onttrekking reserve vrije bestedingsruimte tbv opstellen IHP | 39.196 | |
| Onttrekking reserve vrije bestedingsruimte tbv instandhouding zwemvoorziening Zwembad Son | 120.000 | |
| Onttrekking reserve vrije bestedingsruimte tbv energietoeslag | 238.500 | |
| Overheveling van reserve centrumontwikkeling Son en Breugel naar dekkingsreserve tbv Dorpshuis technische installaties | 80.000 | 80.000 |
| Onttrekking reserve centrumontwikkeling Son en Breugel tbv nazorg en restpunten Dommelhuis naar dekkingsreserve | 150.000 | 150.000 |
| Storting reserve vluchtelingen vanuit 2e berap opvang van Oekraïnse vluchtelingen | 1.000.000 | |
| Onttrekking reserve vluchtelingen vanuit 2e berap tbv verblijf en opvang Oekrainers | 73.200 | |
| Bedragen kleiner of gelijk aan € 25.000 | 75.304 | 23.680 |
| Programma 3 Fysieke en veilige leefomgeving | ||
| Onttrekking reserve vrije bestedingsruimte tbv beheerplan kunst in de ruimte | 25.746 | |
| Onttrekking reserve vrije bestedingsruimte tbv uitvoeringsplan verkeer | 50.087 | |
| Onttrekking reserve vrije bestedingsruimte tbv omgevingsdienst ZO Brabant | 53.066 | |
| Onttrekking reserve vrije bestedingsruimte tbv amendement verkeersveiligheid | 32.631 | |
| Onttrekking reserve vrije bestedingsruimte tbv regeling reductie energieverbruik | 35.000 | |
| Onttrekking reserve uivoering groenbeleid tbv uitvoering groenbeleidsplan | 26.437 | |
| Storting reserve duurzaamheid tbv regeling reductie energieverbruik | 35.000 | |
| Bedragen kleiner of gelijk aan € 25.000 | 31.216 | 33.550 |
| Programma 4 Economische en ruimtelijke ontwikkeling | ||
| Onttrekking reserve vrij bestedingsruimte tbv projectorganisatie rep bestemmingsplan Ekkersrijt | 50.292 | |
| Storting reserve infrastructurele werken Ekkersrijt tbv verbetering bereikbaarheid regio | 250.000 | |
| Bedragen kleiner of gelijk aan € 25.000 | 54.312 | 25.000 |
| Totaal mutaties reserves | 5.869.482 | 3.782.795 |
| Totaal | 11.202.350 | 6.587.832 |
| Omschrijving | Toevoegingen | Onttrekkingen | Reden |
|---|---|---|---|
| Dekkingsreserve nieuwbouw sporthal | 98.520 | dekking afschrijving investering | |
| Dekkingsreserve nieuwbouw brandweerkazerne en werf | 75.613 | dekking afschrijving investering | |
| Dekkingsreserve dak Emiliusschool | 16.751 | dekking afschrijving investering | |
| Dekkingsreserve vijverbergschool | 10.038 | dekking afschrijving investering | |
| Dekkingsreserve optimalisatie sportpark SBC | 37.738 | dekking afschrijving investering | |
| Dekkingsreserve verledden | 87.357 | dekking afschrijving investering | |
| Dekkingsreserve renovatie kunstgrasvelden | 100.899 | dekking afschrijving investering | |
| Dekkingsreserve gemeentehuis losse werkplekinrichting | 35.394 | dekking afschrijving investering | |
| Dekkingsreserve Nieuwbouw sporthal de Bongerd | 4.755 | dekking afschrijving investering | |
| Dekkingsreserve Ruysdaelstraat kst omgeving school | 1.440 | dekking afschrijving investering | |
| Dekkingsreserve slowlane Ekkersrijt | 1.258 | dekking afschrijving investering | |
| Dekkingsreserve fietsoversteek Bestseweg | 5.939 | dekking afschrijving investering | |
| Dekkingsreserve aankoop units bibliotheek | 36.338 | dekking afschrijving investering | |
| Dekkingsreserve Dommelhuis losse inrichting | 121.951 | dekking afschrijving investering | |
| Dekkingsreserve Dommelhuis tech install en tribunes | 161.471 | dekking afschrijving investering | |
| Dekkingsreserve renovatie de Boerderij | 19.381 | dekking afschrijving investering | |
| Totaal | 0 | 814.843 |
De WNT is van toepassing op gemeente Son en Breugel. Het voor gemeente Son en Breugel toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2023 € 223.000,-.
Naast de hieronder vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2023 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
| Gegevens 2023 | ||
|---|---|---|
| bedragen x € 1 | J. Wesselink | M. Weerts |
| Functiegegevens | Directeur | Griffier |
| Aanvang en einde functievervulling in 2023 | 1/1 - 31/12 | 1/1 - 31/12 |
| Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) | 1,0 | 0,889 |
| Dienstbetrekking? | ja | ja |
| Bezoldiging | ||
| Beloning plus belastbare onkostenvergoeding | 119.094 | 71.165 |
| Beloningen betaalbaar op termijn | 21.107 | 10.366 |
| Subtotaal | 140.201 | 81.531 |
| Individueel toepasselijke bezoldigings-maximum | 223.000 | 198.247 |
| -/- Onverschuldigd betaald bedrag en nog niet terugontvangen bedragen | N.v.t. | N.v.t. |
| Bezoldiging | 140.201 | 81.531 |
| Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan | N.v.t. | N.v.t. |
| Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling | N.v.t. | N.v.t. |
| Gegevens 2022 | ||
| bedragen x € 1 | J. Wesselink | M. Weerts |
| Functiegegevens | Directeur | Griffier |
| Aanvang en einde functievervulling in 2022 | 1/2 - 31/12 | 9/4 - 31/12 |
| Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) | 1,0 | 0,889 |
| Dienstbetrekking? | ja | ja |
| Bezoldiging | ||
| Beloning plus belastbare onkostenvergoeding | 112.003 | 44.703 |
| Beloningen betaalbaar op termijn | 20.236 | 7.352 |
| Subtotaal | 132.239 | 52.055 |
| Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum | 197.654 | 140.467 |
| Bezoldiging | 132.239 | 52.055 |
Rechtmatigheidsverantwoording jaarrekening 2023
Verantwoordelijkheid college
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen.
Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 22 februari 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 548.000.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023, de Financiële verordening gemeente Son en Breugel 2023 en de vastgestelde werkwijze begrotingsrechtmatigheid jaarrekening 2023 gemeente Son en Breugel.
Bevinding
Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.